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所得税资产负债表债务法的核算过程?

冯俊龙

2021/4/9 12:26:48

所得税资产负债表债务法的核算过程?
最佳答案:

1、从资产负债表出发,比较从企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础,计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异

2、将符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债

3、把税前会计利润按税法规定进行调整,加上纳税调整增加项,减去纳税调整减少项

4、计算得出应纳税所得额,乘以所得税率,计算出应交所得税

5、根据可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异和应交所得税计算出所得税费用

韩浩月

2021/4/10 22:17:15

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